在计算递延所得税费用时,下列各项中应当计入当期所得税费用的有( )。
A.直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税
B.企业合并产生的递延所得税
C.当期发生的应纳税暂时性差异转回
D.当期发生的新增可抵扣暂时性差异
优质解答
答案
CD
解析
选项A错误,直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税,应计入所有者权益(其他综合收益等),不计入所得税费用;选项B错误,企业合并产生的递延所得税,调整商誉或计入当期损益(视情况而定,但通常不直接作为常规经营业务的递延所得税费用处理,且题干问的是常规计入所得税费用的情形,C和D是典型的常规操作)。选项C和D分别对应递延所得税负债/资产的变动,直接影响当期所得税费用。
科目:中级会计实务题型:多选题难度:中等来源:AI生成