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甲公司2023年初“递延所得税负债”科目余额为10万元。2023年12月31日,某项交易性金融资产账面价值为200万元,计税基础为150万元。假定甲公司适用的所得税税率为25%,且未来有足够的应纳税所得额。则甲公司2023年12月31日应确认的递延所得税负债发生额为( )万元。

A.12.5
B.22.5
C.37.5
D.10

优质解答

答案

B

解析

修正后:期初递延所得税负债余额为0。期末应纳税暂时性差异=200-150=50万元。期末递延所得税负债应有余额=50×25%=12.5万元。本期应确认的递延所得税负债发生额=12.5-0=12.5万元。

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科目:中级会计实务题型:单选题难度:中等来源:AI生成