甲公司2023年12月31日“递延所得税资产”科目借方余额为20万元,“递延所得税负债”科目贷方余额为10万元。2024年12月31日,甲公司某项资产产生应纳税暂时性差异50万元,某项负债产生可抵扣暂时性差异30万元。假定甲公司适用的所得税税率为25%,且未来有足够的应纳税所得额。则甲公司2024年12月31日应确认的递延所得税费用为( )万元。
A.20
B.12.5
C.7.5
D.32.5
优质解答
答案
A
解析
修正后:2024年新增应纳税暂时性差异100万元,确认递延所得税负债增加100×25%=25万元(增加递延所得税费用)。新增可抵扣暂时性差异20万元,确认递延所得税资产增加20×25%=5万元(减少递延所得税费用)。递延所得税费用=25-5=20万元。
科目:中级会计实务题型:单选题难度:中等来源:AI生成