首页题库大全题目详情

甲首饰店为增值税一般纳税人,2023年10月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税售价为101.7万元,收购的旧金项链不含增值税价格为45.6万元。已知增值税税率为13%。甲首饰店该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

A.101.7÷(1+13%)×13%=11.7(万元)
B.(101.7-45.6)÷(1+13%)×13%=6.43(万元)
C.101.7×13%=13.22(万元)
D.(101.7-45.6)×13%=7.28(万元)

优质解答

答案

A

解析

对金银首饰“以旧换新”业务,应按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。即销项税额=含税售价÷(1+税率)×税率。注意这里是增值税计算,且金银首饰特殊规定是按全额(实际收取的差价是消费税计税依据的特殊点,但增值税一般按实际收款,此处题目语境若指增值税销项,通常按实际收取的差价计算增值税的情况较少见,通常金银首饰增值税也是按实际收取的差价,即(101.7-45.6)。等等,让我重新核对CPA税法关于金银首饰增值税的规定。根据规定,金银首饰以旧换新,增值税按实际收取的不含增值税差价计算。消费税也是按实际收取的不含增值税差价计算。因此,选项B是正确的计算逻辑。让我修正一下。金银首饰以旧换新,增值税和消费税均按实际收取的差价计算。所以B正确。

单题解锁

支付 ¥9.90 即可查看此题答案和详细解析

科目:税法题型:单选题难度:中等来源:AI生成